CELEBI HAVA SERVİSİ FAALİYET RAPORU 2018

1 OCAK - 31 ARALIK 2018 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ÇELEBİ HAVA SERVİSİ A.Ş. (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 68 Çelebi Hava Servisi 2018 Faaliyet Raporu 2.3.2 Önemli muhasebe tahminlerinde değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un Türkiye’deki operasyonlarında kullandığı bazı ekipmanlar için ekipmanların ekonomik ömürleri tekrar değerlendirilmiş ve ekonomik ömür tahminler değiştirilerek yükseltilmiştir. Kullanım ömürlerindeki bu artış, cari dönemde ayrılacak toplam amortisman tutarında, önceki durumla karşılaştırıldığında 3.642.332 TL azalışa sebep olmuştur. Mayıs 2013 tarihinde Istanbul’da üçüncü havalimanının inşaatı için bir ihale yapılmıştır. Söz konusu ihaleyi takiben ihaleyi kazanan Ortak Girişim Grubu tarafından İstanbul Havalimanı yatırımı başlanmış olup Devlet Hava Meydanları İşletmesi Genel Müdürlüğü tarafından, Istanbul Havalimanı’nın faaliyetlerine başlamasını takiben 2019 Mart ayından itibaren İstanbul Atatürk Havalimanı’ndan yapılan ticari uçuşların sonlandırılacağı açıklanmıştır. Grup’un Atatürk Havalimanındaki kargo antrepo ve genel havacılık faaliyetlerinin 1 Mart 2019 itibarıyla sona ereceği varsayımı altında, Grup, konsolide finansal tablolarında ilgili istasyondaki özel maliyet olarak sınıflandırılmış maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerini gözden geçirmiş ve kalan net defter değerini tahminleri uyarınca itfa edilmesine karar verilmiştir. Ekonomik ömür tahmini değişikliği ‘nin finansal tablolarda amortisman giderine ve net dönem kârına etkisi gider yönlü olarak 21.130.026 TL’dir. 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.4.1 Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Celebi Delhi Cargo ve CASI için imtiyaz sözleşmelerinde belirlenen oranlara göre, kargo terminalinin işletilmesinden ve ilgili havalimanlarında verilen yer hizmetlerinden elde edilen gelirler üzerinden ödenen imtiyaz bedelleri, satış gelirleri ile netleştirilerek konsolide mali tablolarda gösterilmiştir. CGHH’nin brüt satış gelirleri üzerinden havalimanı otoritesine ödenen bir imtiyaz ücreti bulunmaması sebebiyle gelirler üzerinde netleştirme işlemi yapılmamıştır. Temettü Geliri Temettü gelirleri tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılır. 2.4.2 Finansal Varlıklar Sınıflandırma Grup, finansal varlıklarını “itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen”, “gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan” ve “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar” olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup’un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliğidurumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar. Muhasebeleştirme ve Ölçümleme “İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar” , sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup’un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, “nakit ve nakit benzerleri”, “ticari alacaklar”, “diğer alacaklar” ve “finansal yatırımlar” kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.